EXPOSICION DE MOTIVOS
PRESUPUESTO 2006
El Consejo de
Administración de la Caja de Ahorro del Personal de la Universidad Nacional
Abierta, en concordancia con el contenido del artículo 28 Numerales 11 y 13 de
la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares,
publicada en Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela N° 38.286 de fecha 04-10-05.
CONSIDERANDO
Que el Numeral 11 del referido artículo, el
Consejo de Administración queda facultado para presentar ante la Superintendencia
de Cajas de Ahorro el proyecto de Presupuesto del ejercicio, dentro de los
treinta días continuos siguientes, contados a partir del cierre del respectivo
ejercicio económico.
CONSIDERANDO
Que el numeral 13 del
referido artículo, se instruye al Consejo de Administración a ejecutar el
presupuesto de Ingresos y Gastos de la Asociación cuando sea aprobado en las asambleas Parciales de Asociados y
General de Delegados, sólo realizando los gastos normales y necesarios para el
funcionamiento de la asociación.
CONSIDERANDO
Como base para la
elaboración del Proyecto de Presupuesto 2006 las cifras del ejercicio económico
2005.
CONSIDERANDO
Que para la elaboración
del presupuesto de Ingresos y Gastos debe ser utilizado el Código de Cuentas
emitido por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro.
CONSIDERANDO
Que es facultad del
Consejo de Administración la elaboración del Presupuesto de Ingresos y Gastos
de la asociación anualmente.
CONSIDERANDO
Que el proyecto elaborado
deberá ser presentado ante la Asamblea Parcial Ordinaria de Asociados antes que
termine el primer trimestre del año 2006.
RESUELVE
Someter a consideración de
los Asociados a través de las Asambleas Parciales de Asociados el Proyecto de
Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Asociación para el año 2006 y
distribuirlo para su evaluación dentro de un lapso de quince (15) días como
mínimo antes de convocar las respectivas Asambleas Parciales de Asociados y
General de Delegados.
PROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL AÑO 2005.
El presupuesto
de Ingresos y Gastos del año 2006 está
elaborado con base en los principios de austeridad que han caracterizado en los
últimos años a nuestra asociación, sin pasar por alto las consideraciones
financieras presentes en una organización con un alto número de operaciones de
prestamos, inversiones y erogaciones importantes, y donde se encuentran
involucradas grandes cantidades de gastos e ingreso que por su cuantía,
ameritan la aplicación de controles necesarios para su uso racional acorde con
el fin social que marca nuestras actividades diarias.
Asimismo, para
su elaboración se utilizan de forma referencial las variables empleadas por el
Ejecutivo Nacional en donde primordialmente, consideramos el incremento del
Gasto Social como un indicador de la recepción oportuna de los aportes tanto
patronales como aporte Asociado, así como las retenciones de préstamos con los
cuales funciona la Caja de Ahorros para el ofrecimiento de financiamientos a
los agremiados y las consecuentes inversiones en beneficio de la Asociación.
A los efectos
de la preparación del Proyecto de Ingresos y Gastos 2006, también se considera
una inflación acumulada durante el año 2006 equivalente al 15% y un Producto
Interno Bruto de un 5%, variables que aunadas al uso de ingresos corrientes
para el financiamiento del gasto por parte del estado Venezolano, gracias a los
recursos excedentarios producto de la cotización del
crudo venezolano sobre un 50 $ el barril y su
consideración presupuestaria en 26$ por barril, garantizan un ejercicio
económico con amplios márgenes de recursos en beneficio de la Asociación.
INGRESOS
A continuación
detallamos las partidas más relevantes en el rubro de ingresos de la Asociación
los cuales son:
INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS. CUENTA 411
INTERESES SOBRE DEPÓSITOS. CUENTA 412
El proyecto de Presupuesto de Ingresos y gastos de la
Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Abierta del 2006
presenta un total de ingresos por la cantidad de DOS MIL SETECIENTOS TREINTA Y OCHO MILLONES SETECIENTOS DIECISEIS MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y DOS BOLÍVARES (Bs.
2.738.716.382,00 ), lo que representa un incremento respecto al presupuesto del año anterior de un 50% lo que se
traduce en la cantidad de NOVECIENTOS DOCE MILLONES TRESCIENTOS
SETENTA Y DOS MIL OCHENTA Y DOS
BOLÍVARES. (Bs. 912.372.082,00).
Para la elaboración del Proyecto de Presupuesto de 2005,
el incremento en comparación con el año 2004 fue un 20% promedio. Para el
presente ejercicio económico proyectamos un 50% promedio, ya que se considera
el ingreso extraordinario que representan los intereses del Vebono
2009, para los cuales la Superintendencia de Cajas de Ahorro establece el
lineamiento de registrarlos contablemente como ingresos extraordinarios una vez
recibidos los recursos trimestralmente en la Asociación (Oficio DCF-0312 de
fecha 08-07/2005). Asimismo, previa solicitud de evaluación y autorización por
parte del órgano contralor de nuestro
sector, aproximadamente, Un Millardo de Bolívares
(Bs. 1.000.000.000,00) serán utilizados para la obtención de rendimiento por
encima de los otorgados por las instituciones financieras en aproximadamente
tres (3) puntos porcentuales en la adquisición de Títulos de Renta Fija a
través de la figura de Bonos de la Deuda Pública Nacional, los cuales serán
manejados en un fideicomiso de inversión
que previamente contrate la Asociación.
La base de
cálculo para la cartera de inversiones o colocaciones presenta un incremento en
comparación con el año anterior de DOS MILLARDOS DE BOLÍVARES (Bs. 2.000.000.000,00),
apoyado en el cumplimiento a cabalidad por parte de la Universidad Nacional
Abierta de los pagos mensuales por concepto de aportes y retenciones. Cabe
destacar el esfuerzo significativo por parte del cuerpo Directivo de la
Institución y las personas involucradas
en la emisión de los pagos para que los recursos lleguen de manera oportuna a
la Asociación en aras del mantenimiento operativo de la Caja de Ahorros.
En un
escenario de tasas pasivas controladas, los ingresos producto de las colocaciones
Bancarias se estiman con base en la tasa mínima establecida por el Estado
Venezolano del 10% sobre la base del mantenimiento de aproximadamente OCHO MILLARDOS de Bolívares (Bs.
8.000.000.000,00) generando renta
para la Asociación, lo cual representa aproximadamente intereses por el orden
de UN MIL DOSCIENTOS TREINTA MILLONES DE
BOLÍVARES (Bs. 1.230.000.000,00) cifra que representa un 70% de variación en comparación con el
presupuesto del año anterior.
La otra fuente
de ingresos importantes son los intereses sobre préstamos, generados sobre la
base de alrededor de SETECIENTOS
MILLONES DE BOLÍVARES MENSUALES (Bs. 700.000.000,00) cancelados mensual y
oportunamente por parte de la Universidad Nacional Abierta; de los cuales un
20% será utilizado en Inversiones; un 30% para Retiros Parciales de Haberes y
un 30% para Préstamos y Créditos varios.
La
distribución de la porción correspondiente a Préstamos y Créditos varios se
estima de la siguiente forma: se otorgan alrededor de TRESCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE BOLÍVARES MENSUALES (Bs.
350.000.000,00) distribuidos en CIENTO
SETENTA Y CINCO MILLONES DE BOLÍVARES
(Bs. 175.000.000,00) en Préstamos Hipotecarios; SETENTA MILLONES DE BOLÍVARES (Bs. 70.000.000,00) en Préstamos con
Reserva de Dominio y CIENTO CINCO
MILLONES (Bs. 105.000.000,00) en Préstamos Ordinarios y Créditos Paralelos.
Los montos reflejados están sujetos a variación con base en el comportamiento
mensual analizado oportunamente de
acuerdo con la dinámica observada en las reuniones del Consejo de
Administración.
GASTOS
El total de
gastos presupuestado para el año 2006
refleja un incremento de un 19 % en comparación con el presupuesto del año
2005, lo que se traduce en la cantidad de NOVENTA
Y DOS MILLONES CUATROCIENTOS DIECISIETE MIL SETECIENTOS OCHENTA Y UN BOLÍVARES
(Bs. 92.417.781,00) soportado mayormente en un escenario de realización de
varias Asambleas de Asociados producto de la reforma Estatutaria obligatoria
con base en la promulgación de la nueva Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de
Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares; así como el cumplimiento por parte
de la caja de ahorros de suscribir una Póliza de Fidelidad acorde con las exigencias de la Ley, cuya
cobertura está por el orden de los CUATROCIENTOS
TREINTA MILLONES DE BOLÍVARES (Bs. 430.000.000,00) con una prima anual que
supera ampliamente la contratada en el año 2005. Asimismo, se considera un
escenario de incremento salarial por parte del Ejecutivo Nacional lo que
repercutiría en las escalas salariales de los empleados de la Caja de Ahorros
con la consecuente revisión de los beneficios contractuales. A continuación
presentamos el detalle de las partidas de gastos con variaciones
importantes durante el año 2006.
JUNTA DIRECTIVA: CUENTA 521
El incremento del 46 %
está representado principalmente en la interpretación del artículo 41 de la Ley
de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, en la
cual se establece que los Estatutos de la Asociación deben completar la
cancelación de Dietas para los miembros principales y suplentes que asistan a
las reuniones de la Junta Directiva hasta un máximo de cuatro (4) reuniones por
mes. Por lo tanto, durante el año 2006 aumenta la cancelación de la Dieta por
reunión ante el incremento de la Unidad Tributaria a TREINTA Y TRES MIL SEISCIENTOS BOLIVARES (Bs. 33.600,00).
POLIZAS DE SEGUROS
El incremento
reflejado de un 216 % en la cuenta de pólizas de seguros está representado en
el cumplimiento del artículo 26 de la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro
y Asociaciones de Ahorro Similares, el cual establece la constitución de una
fianza para garantizar la gestión administrativa de los Directores cuya cobertura está por el orden del 2% del patrimonio de la Asociación para
CAUNA. Se contrata una póliza de fidelidad cuya prima está por el orden de los DIEZ MILLONES SETECIENTOS CINCUENTA MIL
BOLIVARES (Bs. 10.750.000,00) la cual es diez (10) veces mayor a la
cobertura considerada para el año 2005 ante la promulgación de la nueva Ley.
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO: CUENTA 572
La Asociación tiene aproximadamente doce (12) años
utilizando el mismo software para el
soporte de los procedimientos administrativos en los cuales se soporta la Caja
de Ahorro. El mismo ha realizado a cabalidad con todos los requerimientos y
actualizaciones del período descrito. Sin embargo, se requiere la realización
de un diagnóstico para la posible adquisición de un nuevo sistema
administrativo integral para el procesamiento de la información de la
Asociación que mantenga los mismos
niveles óptimos para los próximos diez años todas y cada una de las
transacciones realizadas por nuestros asociados, así como las operaciones
propias de una organización con más de VEINTIUN
MILLARDOS DE BOLIVARES (Bs.
21.000.000.000,00). Con mas de DOS MIL TRESCIENTOS (2.300) Asociados
e inversiones por el orden de los DIEZ MIL MILLONES DE BOLÍVARES (Bs.
10.000.000.000,00). Ahora bien, por cuanto la adquisición del nuevo
software se registra como un activo de
la Asociación, el costo sería amortizado mensualmente durante diez (10) años a
razón de OCHO MILLONES CUATROCIENTOS MIL
BOLÍVARES (Bs. 8.400.000,00) como parte de la cuenta “Depreciación
Mobiliario y Equipos”.
UTILIDAD
La Utilidad Bruta para el próximo ejercicio económico
muestra un incremento en comparación con el año anterior que se traduce en la
cantidad de SEISCIENTOS CINCUENTA Y
CINCO MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y TRES MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN
BOLIVARES (Bs. 655.963.441,00) lo
que porcentualmente
está en el orden del 62 %, aumento que refleja la intención de impulsar
un crecimiento sostenido de la Utilidad Neta a distribuir entre los Asociados
estimamos para el año 2006 una vez
reducida la Reserva Legal del 20 % de la Utilidad Bruta, en la cantidad
de UN MIL SETECIENTOS VEINTE MILLONES
SEISCIENTOS VEINTITRES MIL CIENTO QUINCE BOLÍVARES (Bs. 1.720.623.115,00)
importe que demuestra la consolidación definitiva de la Asociación a mostrar
resultados cónsonos con la realidad del país y la demostración del
resguardo y manejo eficaz de los recursos por parte del Consejo
de Administración.
A continuación mostramos
los cuadros explicativos para el presupuesto de Ingresos y Gastos del año 2006 con la finalidad que
sirvan de base para el análisis y discusión en las Asambleas Parciales de
Asociados, en los mismos podemos observar: Presupuesto de Ingresos y Gastos del
año 2006; comparación con los presupuestos de los años 2005 y 2006, Ejecución
del presupuesto al
31-12-2005 y el detalle de partidas de Ingresos y Gastos contenidos en el
Presupuesto.